Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna jest skierowana do właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych wolnostojących. Mogą z niej korzystać także posiadacze budynków mieszkalnych w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej.
Termomodernizacja obejmuje wiele działań, których celem jest optymalizacja zużycia energii. O konkretnych pracach, które należy wykonać, piszemy w artykule: Termomodernizacja budynku – na czym polega?
Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?
Ulga termomodernizacyjna 2025 dla indywidualnych (prywatnych) inwetsorów, podobnie, jak w latach poprzednich, dotyczy działań, których następstwem jest:
- zmniejszenie zużycia energii – zmiany modernizacyjne, które optymalizują zapotrzebowanie na energię wykorzystywaną do ogrzewania pomieszczeń i przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- wykorzystanie OZE (odnawialnych źródeł energii) – częściowa lub całkowita rezygnacja z wykorzystania paliw kopalnych na rzecz wytwarzania ciepła z OZE (pompy ciepła, fotowoltaika, turbiny wiatrowe) oraz wysokosprawnej kogeneracji.
Główne grupy urządzeń i produktów, które pozwalają skorzystać z ulgi, to materiały budowlane do termoizolacji, stolarka okienna i drzwiowa, urządzenia grzewcze (m.in. pompy ciepła), wentylacja mechaniczna z rekuperacją, fotowoltaika. Możliwe jest też odliczenie wydatków na usługi, w tym m.in. audyty energetyczne, dokumentację inwestycji termomodernizacyjnych, wykonanie prac budowlanych (np. docieplenie, wymiana stolarki) oraz instalacyjnych (np. montaż źródeł ciepła).
Jeżeli zamierzasz połączyć termomodernizację i produkcją prądu na własne potrzeby, niezbędne informacje znajdziesz w zakładce Fotowoltaika od TAURONA.
Ulga termomodernizacyjna 2025 – co się zmieniło?
Zmiany nie są liczne, lecz bardzo istotne. Warto zwrócić uwagę na zastąpienie słowa „osprzęt” sformułowaniem „infrastruktura niezbędna do funkcjonowania”. Dzięki temu łatwiej jest wskazać prace i urządzenia, które faktycznie podnoszą parametry izolacyjne obiektu. Jednak najważniejsze zmiany dotyczą listy wydatków kwalifikowalnych.
Kotły gazowe i olejowe poza listą wydatków kwalifikowalnych
W 2025 roku nie odliczysz od podatku wydatków na zakup kotłów gazowych i olejowych, a także zbiorników na paliwo służące do ogrzewania (gaz i olej). Ulga termomodernizacyjna nie będzie też obejmowała inwestycji w przyłącza do sieci gazowej.
Magazyny energii i turbiny wiatrowe na liście wydatków kwalifikowalnych
Od 2025 roku odpisowi od podatku podlegają nowe typy urządzeń:
- magazyny energii i ciepła,
- mikroinstalacje wiatrowe,
- systemy zarządzania energią.
Jeżeli interesuje Cię temat gromadzenia energii na własne potrzeby, szczegółowe informacje znajdziesz w artykule: Magazyn energii dla domu – czy warto zainwestować w to rozwiązanie?
Ulga termomodernizacyjna – przykład obliczenia
Twój dochód w roku podatkowym to 100 tys. zł. Mieścisz się w pierwszym progu podatkowym (do 120 tys. zł rocznie), co oznacza, że stosujesz stawkę 12%. Inwestycja w termomodernizację domu kosztowała 60 tys. zł.
Przy standardowym rozliczeniu zapłacisz 12 tys. podatku (100 tys. zł x 0,12 = 12 tys. zł). Jeżeli skorzystasz z ulgi termomodernizacyjnej, podstawa opodatkowania zmniejszy się o 53 tys. zł (maksymalna kwota odliczenia). Oznacza to, że zapłacisz podatek od podstawy w wysokości 47 tys. zł, czyli 5640 zł.
Ulga termomodernizacyjna (limit 53 tys. zł) dotyczy wydatków poniesionych w trakcie prac termomodernizacyjnych we wszystkich budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem.
Uwaga! Nie możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w odniesieniu do wydatków/inwestycji, które zostały sfinansowane z innych źródeł, np. z programu Czyste Powietrze.
Budowa domu a ulga termomodernizacyjna
Zastanawiasz się, czy można odpisać od podatku wydatki poniesione na termomodernizację domu, którego budowa jeszcze się nie zakończyła? Przepisy mówią, że ulga termomodernizacyjna dotyczy istniejącego jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Co ważne, liczy się faktyczna eksploatacja (zamieszkiwanie domu), a nie formalne oddanie do użytkowania.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
![faq](https://lepiej.tauron.pl/wp-content/themes/tauron-ju/dist/images/faq.png")
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)Nie. Z ulgi mogą korzystać właściciele i współwłaściciele domów, którzy nie wykonali audytów przed rozpoczęciem inwestycji termomodernizacyjnej.
Tak. Nie ma znaczenia, czy na fakturze widnieje nazwisko jednego, czy obu współmałżonków. Liczy się współwłasność. Każdemu z małżonków przysługuje prawo odliczenia do kwoty 53.000 zł. Możliwa jest nawet taka sytuacja, w której faktura zostanie wystawiona na jednego ze współmałżonków, a odliczenia dokona drugi.
Natomiast w sytuacji, w której dom jest odrębną własnością jednego ze współmałżonków, faktura musi być wystawiona na nazwisko właściciela. Jest to konieczne nawet wtedy, gdy małżonkowie nie mają ustanowionej rozdzielności majątkowej.
Nie. Jeżeli panele zasilają dom, to nie ma znaczenia, czy znajdują się na jego dachu, czy na innym obiekcie na posesji.
Aktualny Katalog materiałów budowlanych, urządzeń i usług znajdziesz w rozporządzeniach Ministra Rozwoju i Technologii.
Tak, jeżeli kwota dochodu nie pozwala na odliczenie pełnej kwoty wydatków. W takiej sytuacji możesz odliczyć pozostałą część w zeznaniach podatkowych przez kolejnych 6 lat. Jeśli wysokość dochodu pozwala na pełne odliczenie w jednym roku, to nie możesz rozłożyć części odliczenia na kolejny rok podatkowy.
Tak – w przypadku paneli IR. Natomiast klimatyzator z funkcją grzania nie jest kwalifikowana jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne. Dlatego wydatków na zakup i montaż tego typu urządzeń nie możesz odliczyć od podatku.
